第一章 数字化审计是什么
前言:
“种一棵树最好的时间是十年前, 其次是现在。” 学习数字化审计这件事, 就和跑步一样:有些人换上跑鞋, 先跑起来再说, 在行动中遇到问题 、 解决问题、 迭代提升;有些人则是先纠结装什么软件、 买什么跑鞋和运动服、 先看哪些教程, 时间过去一年, 衣服鞋帽、 软件、 教程倒是囤积了一堆, 但就是从来没有迈开过腿。对于从事审计工作的文科生而言, 数字化审计有一定的门槛, 学习曲线也是先陡峭后平缓的。我们有可能做了很多准备、 学习了很多案例 、 但就没有迈出关键的一步:回去开始写第一句 SQL 语句 、 第一段代码。遇到问题, 即刻行动才是最重要的。和其他看上去繁难的事一样, 只要开始做了, 就会变得越来越容易。很多时候, 往往是我们内心的懒惰 、 恐惧和侥幸, 附带各种各样的借口, 在本该有的行动之前竖起了重重无形的阻碍, 跨过这些心理上的阻碍往往比行动本身更难。
1990 年开始就岀现了对 “数据审计” 的相关研究, 且研究成果呈逐年递增状态
一、数字化审计研究的七个方面核心内容
一是关于数字化审计的定义和内涵;二是数字化审计的发展环境和理论;三是数字化审计相关数据的采集和处理;四是数字化审计工具和方法的创新;五是数字化审计系统的建设;六是不同审计机构( 审计主体 ) 的数字化审计组织模式;七是数字化审计的风险管理。
二、数字化审计跨学科现象
三、商业银行数字化审计定义
以商业银行为例, 数字化审计是基于系统论和银行内部数据治理T:作的, 以银行的 全面经营管理相关的内外部数据和信息为基础, 以数据库系统、 数据分析软件 、 信息系统平台为支撑, 融合非现场数据分析 、 现场检查和审计质量控制要求, 对结构化和非结
构化数据进行抽取、 聚合 、 转化 、 提炼和存储, 持续进行深层次分析 、 挖掘 、 验证、 展示与共享, 有效提升审计质效, 实现审计价值创造。
四、数字化审计进化史
-
计算机辅助审计 -
数据式审计 -
计算机数据审计 -
电子数据审计 -
联网审计 -
远程审计 -
大数据审计 -
智慧审计
可参考资料:
《审计机关计算机辅助审计办法》 《国际审计准则第 16 号:计算机辅助审计技术》 《审计署计算机审计中级培训系列教材》
相关关键词:
审计署:从 “金审 1.0” 到 “金审 3.0” 金审工程 银保监会:建设和推广 EAST 系统(银行标准化数据提取、 现场检查项目管理 、 数据模型生成工具、 数据模型发布与管理等功能模块)
五、数字化审计的价值与意义
在审计过程中, 所有需要重复劳动 、 机械操作的地方, 数字化审计都可以出力。
拆分一个机构的全量业务清单, 并将邮件自动分发给几十家机构核实, 然后在收到核实结果后, 自动拼接几十家机构的结果进行分析。
获取外部网页上的数据,如果需要获取成百上千页的数据, 就需要利用数字化审计中的数据获取技术, 通过代码或者工具实现
数字化审计很好, 但不是越复杂就越先进, 有些时候, 线下的工作比线上的数据分析更有效果。
此外, 也不是所有的经验和感觉都可以数字化, 对内部审计而言, 现场第一感觉往往是常识在发挥作用。常识不断在我们的感知中出现, 是因为它的背后往往就是真相。
克劳塞维茨在《 战争论》 中指出, 要想根据麦粒的化学成分去研究麦穗的形状, 这无疑是错误的, 因为要想知道麦穗的形状, 只要到田野里去看一看就行了